1、我目前是非正常戶，如果注銷應(yīng)該怎么辦？
先解除非正常戶，變成正常的狀態(tài)再辦理注銷。
2、公司準(zhǔn)備要注銷，賬上還有一部分庫(kù)存和固定資產(chǎn)，注銷前必須清理掉嗎？
要的。根據(jù)清算的流程和要求是要對(duì)公司的存貨、固定資產(chǎn)、往來(lái)款進(jìn)行清算的！
3、我是一般納稅人，不想經(jīng)營(yíng)想注銷，但賬面上有1萬(wàn)元存貨，稅務(wù)上怎么處理？
辦理注銷，沒(méi)有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。
注意：不是按賬面上的1萬(wàn)元確認(rèn)銷項(xiàng)，而是按照市場(chǎng)價(jià)！比如，你的存貨市場(chǎng)價(jià)是13000元，那注銷時(shí)需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
4、注銷的時(shí)候，賬面顯示有1萬(wàn)的存貨，但倉(cāng)庫(kù)是空的，該怎么辦？
很多企業(yè)在注銷的時(shí)候都會(huì)遇到，賬面庫(kù)存大于實(shí)際的，表明商品賣了沒(méi)入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴(yán)重的還會(huì)有滯納金和罰款。
5、一般納稅人注銷時(shí)，庫(kù)存過(guò)大怎么辦？
如果分配給股東或投資者，則應(yīng)視同銷售；如果無(wú)償贈(zèng)送他人，則應(yīng)視同銷售；如果已沒(méi)有使用價(jià)值而廢棄或盤虧，應(yīng)作非正常損失，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅金。
當(dāng)然，也可以打折銷售，只要業(yè)務(wù)真實(shí)即可。如果要報(bào)損的話，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也是要補(bǔ)稅的。
需要注意的一點(diǎn)，如果企業(yè)帳實(shí)不符，也就是貨物已銷售但企業(yè)未做銷售處理的，造成賬實(shí)不符的，還是要按實(shí)際的銷售收入補(bǔ)征增值稅的。
6、假如該公司是做食品貿(mào)易，注銷時(shí)，倉(cāng)庫(kù)里有11300元的存貨，因管理不善導(dǎo)致過(guò)期了，發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣，該怎么辦？
根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)抵扣了的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出！
7、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬(wàn)塊。現(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個(gè)稅？
老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒(méi)歸還，也沒(méi)有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。那么這個(gè)款項(xiàng)可以視為紅利分配，要交20%的個(gè)人所得稅。
8、注銷公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額，注銷時(shí)留抵也不能退稅，是不是可以開(kāi)一些專票給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)？
這種想法是嚴(yán)重錯(cuò)誤的！如果你沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的發(fā)生，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，就屬于典型虛開(kāi)行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。
切記！在注銷過(guò)程中，即使有留抵浪費(fèi)了，你也不能動(dòng)起虛開(kāi)的念頭！
9、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購(gòu)進(jìn)的貨物未付貨款。對(duì)這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入？
企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)等屬于其他收入，應(yīng)將其并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。
10、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證多了，有留抵退稅額能申請(qǐng)退稅嗎？
根據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅局都不在退還的。
也就是說(shuō)，注銷后，留抵稅額不能退稅。或者企業(yè)可將相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，同時(shí)開(kāi)專票，將留底的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。
需要注意的，和關(guān)聯(lián)公司是要有真實(shí)交易，而非虛開(kāi)！
11、我是小規(guī)模公司，從成立就沒(méi)有什么業(yè)務(wù)，就是零，注銷太麻煩了，我可不可以放著不用管了？
不可以！公司存在就要報(bào)稅，沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)也是要零報(bào)的，經(jīng)營(yíng)不下去就一定要辦理注銷，切勿不管不顧，這樣會(huì)產(chǎn)生逾期申報(bào)會(huì)繳罰滯納金。
12、公司注銷要保留賬本和憑證嗎？
要的。政策上沒(méi)有規(guī)定，但是最好保留至少三年的賬。
《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
第八十六條規(guī)定：
違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時(shí)選擇了簡(jiǎn)易注銷，被查賬的情況更有所減少，但也不排除可能性！
13、公司注銷后還會(huì)被追征稅款嗎？
《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
因此，如果違反上述規(guī)定的，會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)人或者股東追究刑事責(zé)任。
14、公司已經(jīng)注銷，原來(lái)客戶還了一部分的欠款，可以直接打到股東的賬戶上嗎？
可以。但是，該部分金額歸全體股東所有，由原公司章程和法律進(jìn)行分配。因此，股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益，其他股東有權(quán)提起訴訟，要求獲得財(cái)產(chǎn)利益的股東對(duì)該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配。
15、老板是自然人股東，不想經(jīng)營(yíng)了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合適還是注銷合適？
各有利弊。我們從三個(gè)角度具體分析下
1）流程的角度講，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程較為簡(jiǎn)單；
2）從稅收的角度講，如果選擇注銷，公司賬上的存貨、固定資產(chǎn)等需要處置，處置環(huán)節(jié)會(huì)涉及稅收，股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫時(shí)不涉及這些稅收；
先解除非正常戶，變成正常的狀態(tài)再辦理注銷。
2、公司準(zhǔn)備要注銷，賬上還有一部分庫(kù)存和固定資產(chǎn)，注銷前必須清理掉嗎？
要的。根據(jù)清算的流程和要求是要對(duì)公司的存貨、固定資產(chǎn)、往來(lái)款進(jìn)行清算的！
3、我是一般納稅人，不想經(jīng)營(yíng)想注銷，但賬面上有1萬(wàn)元存貨，稅務(wù)上怎么處理？
辦理注銷，沒(méi)有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。
注意：不是按賬面上的1萬(wàn)元確認(rèn)銷項(xiàng)，而是按照市場(chǎng)價(jià)！比如，你的存貨市場(chǎng)價(jià)是13000元，那注銷時(shí)需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
4、注銷的時(shí)候，賬面顯示有1萬(wàn)的存貨，但倉(cāng)庫(kù)是空的，該怎么辦？
很多企業(yè)在注銷的時(shí)候都會(huì)遇到，賬面庫(kù)存大于實(shí)際的，表明商品賣了沒(méi)入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴(yán)重的還會(huì)有滯納金和罰款。
5、一般納稅人注銷時(shí)，庫(kù)存過(guò)大怎么辦？
如果分配給股東或投資者，則應(yīng)視同銷售；如果無(wú)償贈(zèng)送他人，則應(yīng)視同銷售；如果已沒(méi)有使用價(jià)值而廢棄或盤虧，應(yīng)作非正常損失，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，補(bǔ)繳稅金。
當(dāng)然，也可以打折銷售，只要業(yè)務(wù)真實(shí)即可。如果要報(bào)損的話，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出也是要補(bǔ)稅的。
需要注意的一點(diǎn)，如果企業(yè)帳實(shí)不符，也就是貨物已銷售但企業(yè)未做銷售處理的，造成賬實(shí)不符的，還是要按實(shí)際的銷售收入補(bǔ)征增值稅的。
6、假如該公司是做食品貿(mào)易，注銷時(shí)，倉(cāng)庫(kù)里有11300元的存貨，因管理不善導(dǎo)致過(guò)期了，發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣，該怎么辦？
根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)抵扣了的必須進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出！
7、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬(wàn)塊。現(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個(gè)稅？
老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒(méi)歸還，也沒(méi)有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。那么這個(gè)款項(xiàng)可以視為紅利分配，要交20%的個(gè)人所得稅。
8、注銷公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額，注銷時(shí)留抵也不能退稅，是不是可以開(kāi)一些專票給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)？
這種想法是嚴(yán)重錯(cuò)誤的！如果你沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的發(fā)生，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，就屬于典型虛開(kāi)行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。
切記！在注銷過(guò)程中，即使有留抵浪費(fèi)了，你也不能動(dòng)起虛開(kāi)的念頭！
9、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購(gòu)進(jìn)的貨物未付貨款。對(duì)這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入？
企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)等屬于其他收入，應(yīng)將其并入收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。
10、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證多了，有留抵退稅額能申請(qǐng)退稅嗎？
根據(jù)財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定，企業(yè)注銷后，期初存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅局都不在退還的。
也就是說(shuō)，注銷后，留抵稅額不能退稅。或者企業(yè)可將相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，產(chǎn)生銷項(xiàng)稅，同時(shí)開(kāi)專票，將留底的稅額轉(zhuǎn)嫁給關(guān)聯(lián)公司。
需要注意的，和關(guān)聯(lián)公司是要有真實(shí)交易，而非虛開(kāi)！
11、我是小規(guī)模公司，從成立就沒(méi)有什么業(yè)務(wù)，就是零，注銷太麻煩了，我可不可以放著不用管了？
不可以！公司存在就要報(bào)稅，沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)也是要零報(bào)的，經(jīng)營(yíng)不下去就一定要辦理注銷，切勿不管不顧，這樣會(huì)產(chǎn)生逾期申報(bào)會(huì)繳罰滯納金。
12、公司注銷要保留賬本和憑證嗎？
要的。政策上沒(méi)有規(guī)定，但是最好保留至少三年的賬。
《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：
因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。
第八十六條規(guī)定：
違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。
現(xiàn)在很多企業(yè)在注銷時(shí)選擇了簡(jiǎn)易注銷，被查賬的情況更有所減少，但也不排除可能性！
13、公司注銷后還會(huì)被追征稅款嗎？
《稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。
因此，如果違反上述規(guī)定的，會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)人或者股東追究刑事責(zé)任。
14、公司已經(jīng)注銷，原來(lái)客戶還了一部分的欠款，可以直接打到股東的賬戶上嗎？
可以。但是，該部分金額歸全體股東所有，由原公司章程和法律進(jìn)行分配。因此，股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財(cái)產(chǎn)權(quán)益，其他股東有權(quán)提起訴訟，要求獲得財(cái)產(chǎn)利益的股東對(duì)該財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分配。
15、老板是自然人股東，不想經(jīng)營(yíng)了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合適還是注銷合適？
各有利弊。我們從三個(gè)角度具體分析下
1）流程的角度講，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程較為簡(jiǎn)單；
2）從稅收的角度講，如果選擇注銷，公司賬上的存貨、固定資產(chǎn)等需要處置，處置環(huán)節(jié)會(huì)涉及稅收，股權(quán)轉(zhuǎn)讓暫時(shí)不涉及這些稅收；
3）從賬務(wù)處理的角度講，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后原公司的賬還繼續(xù)保留延續(xù)，一些歷史遺留問(wèn)題仍然存在。
本文網(wǎng)址：http://m.ljbyg.com/news_view_241_325.html
